Компаниям, которые самостоятельно проводят корректировку налоговых обязательств по взаимозависимым сделкам, будет небезынтересно письмо ФНС от 11 марта 2015 г. № ЕД-4-13/3833@. В нем чиновники поведали, как результаты таких корректировок должны быть отражены в декларациях...
Так, в самостоятельных корректировках по налогу на декларации предусмотрена специальная строка 107, в которой указывается размер налоговой базы, дополнительно исчисленной налогоплательщиком на основании пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса.
А вот по НДС и НДПИ подобные корректировки отражаются в «уточненках» по каждому налоговому периоду, в котором произошло отклонение цен (рентабельности), повлекшее занижение сумм одного или нескольких указанных налогов (авансовых платежей).
Использованы материалы ООО «ЦЭИНФ» - http://www.ceinf.ru/