Свежий номер

 
Уважаемые читатели!
Представляем вашему вниманию новый, июльский номер журнала 
"НАЛОГОВЫЙ ВЕСТНИК ОРЕНБУРГСКОЙ ОБЛАСТИ".


Анонс номера:

НОВОСТИ

 

УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

 

УСН плюс ПСН: «доходный» ограничитель

Налоговый кодекс дает индивидуальным предпринимателям возможность совмещать применение «упрощенки» и патентной системы налогообложения. Однако для этого ИП должен укладываться в установленный лимит по доходам. Причем таковой в 2017 году определяется по-новому.

Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года:

«переходящие» проблемы и решения

Корректирующая форма 6-НДФЛ:

общие правила

Налоговым кодексом установлена ответственность налоговых агентов по НДФЛ за представление в инспекцию недостоверных сведений. Ошибки могут вкрасться, в том числе, и в Расчет по форме 6-НДФЛ. В каких случаях их следует исправлять с помощью «уточненки»? Каковы общие требования к «уточненкам»?

«Уточненка» по форме 6-НДФЛ:

«обособленная» путаница

Ошибки в Расчете по форме 6-НДФЛ исправляются путем подачи «уточненки». Однако в некоторых ситуациях одной «уточненкой» не обойтись. Речь идет о случаях, когда в первоначальном расчете неверно указаны КПП или ОКТМО.

«Детская» матпомощь: НДФЛ и взносы

Часть выплат, произведенных в пользу сотрудников, согласно Налоговому кодексу не облагается ни НДФЛ, ни страховыми взносами. В том числе речь идет о материальной помощи, выплачиваемой работнику в связи с рождением у него ребенка. Условия освобождения от НДФЛ и взносов таких выплат, с одной стороны, практически идентичны. С другой стороны – контролирующие органы считают, что полной аналогии здесь все же нет.

Получение субсидий: «бюджетный» НДС

С 1 июля 2017 года при получении субсидии на возмещение затрат по оплате товаров, работ или услуг необходимо восстановить принятый к вычету «входной» НДС по таким товарам. Причем теперь не имеет значения, из какого бюджета получена эта субсидия (федерального, регионального или местного). Однако в некоторых случаях восстанавливать НДС все же не придется. Внимание на нюансы.

Возмещение НДС с «ускорением»: «тормозной» путь

Налоговый кодекс дает возможность плательщикам НДС при соблюдении определенных условий возместить НДС в заявительном порядке. То есть налог возмещается еще до окончания камеральной проверки. В случае если по итогам «камералки» выяснится, что налог был возмещен неправомерно, то сумму возмещенного налога придется вернуть с процентами. Однако, оказывается, цена подобной «ошибки» будет значительно выше.

 

КОММЕНТАРИЙ СПЕЦИАЛИСТА

 

Безответственность за…

неуплату страховых взносов

При каких обстоятельствах плательщик страховых взносов не будет привлечен к ответственности за неуплату взносов?

УСН «плюс» ПСН:

два налоговых режима на один вид деятельности

При каких условиях допускается совмещение «упрощенки» и патентной системы налогообложения в отношении одного вида деятельности?

«Преобразование» для базы по земельному налогу

Как платить и отчитываться по земельному налогу организации, которая решила сменить организационно-правовую форму?

Транспортный налог за период менее месяца…

Как платить транспортный налог, если автомобиль в течение одного месяца был зарегистрирован и снят с учета?

«Детский» вычет для единственного опекуна

В каком размере предоставляется вычет опекуну на ребенка, признанного инвалидом?

Порядок хранения счетов-фактур

Можно ли покупателю выставить счет-фактуру на бумаге, а свой экземпляр хранить в электронной форме?

Долг связан с реализацией, но… не сомнительный

Признается ли долг по оплате товаров сомнительным, если организация застраховала свой предпринимательский риск?

Компенсация морального вреда по решению суда:

начислять ли взносы?

Организация по решению суда должна компенсировать физлицу моральный вред и судебные расходы. Включаются ли данные суммы в базу по взносам?

 

ПО ВАШЕЙ ПРОСЬБЕ

 

Ошибка в КБК на уплату взносов: что делать?

В настоящее время многие компании, которые своевременно перечисляли страховые взносы, стали получать из своей налоговой инспекции требования о погашении задолженности по взносам за I квартал 2017 года. Причем виной тому стало вовсе не то, что в «платежке» на уплату взносов неправильно был указан статус плательщика. Ошибки были допущены в КБК…

Форма СЗВ-К: второе «пришествие»

В состав документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, утвержденного постановлением Правления ПФР от 11 января 2017 г. № 2п, включена форма СЗВ-К. В ней показывается трудовой стаж сотрудника за период до регистрации в системе ОПС, то есть до 1 января 2002 года. К заполнению данной формы нужно отнестись со всей серьезностью, ведь от этого зависит размер будущей пенсии работника.

Расчет транспортного налога с учетом «возраста» ТС

По легковому автомобилю стоимостью свыше 3 млн. руб., если он включен в специальный Перечень, который составляет Минпромторг, транспортный налог исчисляется с применением повышающего коэффициента. Он зависит от того, сколько лет прошло с выпуска этого автомобиля. А вот то, во сколько фактически он обошелся компании – более 3 млн руб. или нет – значения не имеет. В первую очередь нужно правильно рассчитать «возраст» автомобиля.

 

ПРОВЕРКИ В КОМПАНИИ

 

Налоговый контроль, или

Никаких «формальностей»

Основная цель мероприятий налогового контроля – проверить правильность исчисления и уплаты налогов налогоплательщиками. Однако нередко, а если учесть риск-ориентированный подход, который используют налоговики при выборе претендентов на проверку, то очень даже часто ревизия заканчивается обвинением компании или ИП в получении так называемой необоснованной налоговой выгоды. А это доначисленные налоги, пени, штрафы… Кто-то безмолвно платит. Другие – оспаривают доначисления в суде. Причем довольно успешно. Видимо именно поэтому в ФНС решили кардинально изменить подход к сбору доказательств факта получения налогоплательщиком налоговой выгоды. Причем инспекторам на местах предписано неукоснительно соблюдать новые «правила игры».

«Чрезвычайная» ответственность работодателя:

Новые основания – старые штрафы

Каждый человек должен знать, как нужно себя вести при наступлении той или иной чрезвычайной ситуации, будь то потоп, пожар или иное стихийное бедствие. Детей определенным азам в этой части учат в школе – есть даже специальный предмет такой – ОБЖ. Работающее население должно получать «оборонительные» знания на работе. Чтобы работодатели не забывали о своей обязанности подготовить сотрудников к чрезвычайным ситуациям, в качестве стимула для них установлены довольно крупные штрафы – до 200 тыс. руб. Причем со 2 мая 2017 года оснований для привлечения компаний к «чрезвычайной» ответственности стало больше…

Как уточнить Расчет по страховым взносам:

новые рекомендации от ФНС

В расчетах по страховым взносам, которые с 2017 года представляются в налоговые органы, страхователи в прямом смысле слова «заблудились». Количество допущенных в этих расчетах ошибок оказалось настолько велико, что даже во внебюджетных фондах по этому поводу взволновались. А в ФНС в связи с этим не так давно выписали «рецепт», по которому самые распространенные ошибки в расчетах нужно исправить. Интересно то, что он значительно отличается от рекомендаций по составлению «уточненок», которые чиновники давали ранее.

Досрочный отчет по форме СЗВ-М:

разбираемся с последствиями

Сведения о застрахованных лицах нужно представлять в ПФР ежемесячно – не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (п. 2.2 ст. 11 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ, далее – Закон № 27-ФЗ). В то же время учитывая, что на лето приходится пора отпусков, нередко возникает желание сдать этот отчет заранее. Разберемся, возможно ли это и не будет ли за это компания… наказана.

Платежное поручение vs кассового чека

Все организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять ККТ. Из данного правила есть ряд исключений, но… Каких-либо особых условий в отношении применения ККТ при оплате покупателем товара через банк по платежному поручению не установлено. Поэтому, по мнению Минфина, в таких ситуациях должен быть пробит кассовый чек. Для организаций, которые не работают с физлицами и получают деньги от своих покупателей напрямую на свой расчетный счет, это оказалось, мягко говоря, неприятной новостью. Но стоит ли паниковать, или же, как обычно, чиновников просто не так поняли?

 

ТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ

 

Внимание! Новые «трудовые» нормы

Законом от 18 июня 2017 г. № 125-ФЗ внесены поправки в Трудовой кодекс. Они коснулись порядка установления неполного рабочего времени и оплаты сверхурочной работы и работы в праздники. Начало действия обновленных норм Трудового кодекса приходится на 29 июня 2017 года.

Заверяем копию трудовой книжки: новые правила

С 1 июля 2017 года вводится в действие ГОСТ Р 7.0.97-2016 «Система стандартов по информации, библиотечному и издательскому делу. Организационно-распорядительная документация. Требования к оформлению документов». В результате с указанной даты работодателям нужно по-новому заверять копии документов, представляемых в другую организацию. И этот новый порядок распространяется, в том числе, на копии трудовых книжек, выдаваемых сотрудникам.

В штате несовершеннолетний сотрудник?

Проверьте продолжительность его рабочего дня!

Летом компании нередко трудоустраивают к себе несовершеннолетних на какую-либо легкую работу. В то же время необходимо учесть, что Законом от 1 июля 2017 г. № 139-ФЗ внесены поправки в Трудовой кодекс, которые устанавливают новое ограничение на продолжительность рабочего дня подростка. И это как раз касается случаев, когда несовершеннолетний работает в период своих летних каникул.

 

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

 

Продажа квартиры:

налоговые обязательства наследника

Платить или нет НДФЛ с доходов от продажи квартиры, зависит, прежде всего, от того, сколько лет она была в собственности у продавца. В этой части у продавцов, которым квартира досталась по наследству, есть определенный бонус. Чтобы не потерять на налоге, достаточно, чтобы они владели имуществом 3 года. Но как эти три года отсчитывать? И можно ли оптимизировать свои налоговые обязательства, если эти самые три года ждать, что называется, нет мочи?

 

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА

 

УСН: слово о «потерянном» НДС…

При реализации муниципального имущества обязанность налогового агента по исчислению и уплате НДС в бюджет лежит на его покупателях. Исключением являются только покупатели-физлица, которые не являются индивидуальными предпринимателями. Применение «упрощенки» от обязанностей налогового агента по НДС не освобождает. Вопрос в том, как быть, если «упрощенец» забыл выделить в договоре НДС? Кто в итоге его должен заплатить в бюджет? Ответ на этот вопрос дал Верховный Суд в определении от 23 мая 2017 г. № 310-КГ16-17804.

Премии в базе по страховым взносам:

быть или не быть?

Объектом обложения страховыми взносами являются, в частности, выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений. Очевидно, что премии, выплачиваемые сотрудникам, как-раз-таки подпадают под эту категорию. Причем совершенно неважно, премируется человек за трудовые подвиги или же выплата премии приурочена к какому-либо празднику. Собственно говоря, именно так рассуждают в Минфине, предписывая любые премии работникам включать в базу по страховым взносам. В то же время анализ судебной практики позволяет утверждать, что для целей обложения взносами премия премии рознь.

Обязательства поручителя при ликвидации должника

Поручительство является традиционным способом обеспечения исполнения обязательства. И в последнее время услуги поручителей очень востребованы. Они могут понадобиться, к примеру, для привлечения заемных средств, для обеспечения обязательства по оплате товара и т. д. Причем если когда-то поручители ручались, что называется, по дружбе, то теперь за свои услуги они берут плату. А из определения КС от 25 мая 2017 г. № 958-О становится ясно почему…

 

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ

 

Страховые взносы: порядок исчисления и отчетность

Он-лайн ККТ: проблемы правоприменения

«Прибыльные» доходы и расходы

Отчетность за полугодие (II квартал) 2017 года

 

В отдельной рубрике размещена информация Управления ФНС по Оренбургской области за июль 2017