Новости

УФНС по Оренбургской области -налоговики разъясняют как получить налоговый вычет за обучение

28.08.2014 10:36

На сегодняшний день без получения хорошего образования трудно рассчитывать на успехи в профессиональной деятельности. Реалии современной жизни требуют постоянного совершенствования, поэтому учиться приходится всем. Действующее законодательство позволяет  компенсировать затраты на свое обучение и обучение своих детей посредством получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ)....

Кто вправе применить вычет по расходам на обучение?

Социальный налоговый вычет на обучение в образовательных учреждениях предоставляется налогоплательщикам по расходам, направленным:

- на свое обучение (форма обучения не имеет значения);

- на обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения (очная форма обучения является одним из обязательных условий для получения вычета);

- на обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;

- на обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.

При оплате обучения иных лиц (супруги, внуков и др.) вычет не предоставляется.

 

Размер предоставляемого вычета

В отношении своего обучения налогоплательщику предоставляется вычет в сумме не более 120 000 руб. в совокупности по всем социальным вычетам (собственное обучение налогоплательщика, лечение, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии), кроме вычета на благотворительность, обучение детей, братьев (сестер) и дорогостоящее лечение.

Расходы на обучение детей могут быть учтены в размере не более 50 000 руб. в год на каждого обучающегося. Причем эта сумма является общей на обоих родителей (опекунов, попечителей).

 

Получение вычета одним из родителей

При предоставлении социального налогового вычета одному из супругов в случае, когда документы на обучение ребенка оформлены на другого супруга, учитываются положения семейного и гражданского законодательства Российской Федерации.

Таким образом, при оформлении документов на обучение ребенка на одного из супругов, другой супруг вправе получить социальный налоговый вычет по расходам на обучение ребенка при наличии у него в налоговом периоде доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов.

 

Куда обращаться за вычетом?

За получением социальных налоговых вычетов физическое лицо вправе обратиться в налоговый орган по месту жительства (прописки).

В 2014 году обращение за вычетом производится по обучению за 2013, 2012 и 2011 годы.

 

Документы необходимые для получения налогового вычета

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;

договор на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) – копия;

документы, подтверждающие оплату обучения (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения) – копия;

документ, подтверждающий степень родства и возраст обучаемого (например, свидетельство о рождении) – копия;

документ, подтверждающий опеку или попечительство – копия;

документ, подтверждающий очную форму обучения(например, справка учебного заведения) – копия;

заявление на возврат НДФЛ.

 

Если вычет использован не полностью

Вычет предоставляется налоговым органом по окончании года, в котором понесены расходы на оплату обучения. Для этого налогоплательщиком в налоговый орган по месту жительства представляется налоговая декларация. Если вычет не удалось полностью использовать в текущем году, то на следующий год его остаток не переносится.