Новости

Уточнен порядок резервирования «переходящей» задолженности

По сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 дней (включительно) в сумму резерва включается 50 процентов от суммы, выявленной на основании инвентаризации «дебиторки». При этом сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам не может превышать 10 процентов от выручки отчетного (налогового) периода, определяемой в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса (п. 4 ст. 266 НК). Но как тогда быть, если 45 дней с момента возникновения сомнительного долга истекают в одном налоговом периоде (напр., в IV квартале), а 90 дней – в другом (в I квартале следующего года)?..

Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме от 6 апреля 2015 г. № 03-03-06/4/19198. Финансисты отметили, что организация рассчитывает выручку от реализации за каждый налоговый период отдельно. А потому в рассматриваемой ситуации сумма резерва, формируемая в IV квартале, рассчитывается исходя из выручки, полученной организацией по итогам года, а при расчете резерва в I квартале следующего года – исходя из размера выручки от реализации за I квартал года.

Использованы материалы ООО «ЦЭИНФ» - http://www.ceinf.ru/